Kleinunternehmerregelung in Österreich
Ab welchem Umsatz die Umsatzsteuerpflicht greift, was der Verzicht auf die Befreiung bringt und warum die Regelung für B2B-Betriebe oft ein Nachteil ist.
- BMF - Steuern für Unternehmen · Bundesministerium für Finanzen · abgerufen 2026-08-17
- Unternehmensgesetzbuch § 189 (Rechnungslegungspflicht) · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS) · abgerufen 2026-09-09
- Kleinunternehmerregelung (Umsatzsteuer) · Wirtschaftskammer Österreich · abgerufen 2026-09-10
- Kleinunternehmen — Regelung seit 1. Jänner 2025 · Unternehmensserviceportal des Bundes · abgerufen 2026-09-10
- Umsatzsteuergesetz 1994, geltende Fassung · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS) · abgerufen 2026-09-09
- Gründung Einzelunternehmen · USP.gv.at · abgerufen 2026-08-17
- Gründungskosten im Überblick · Wirtschaftskammer Österreich · abgerufen 2026-09-09
- Sevdesk Österreich Funktionen & BMD Schnittstelle · sevDesk GmbH · abgerufen 2026-08-17
- Umsatzsteuergesetz 1994 § 6 Abs. 1 Z 27, geltende Fassung im Rechtsinformationssystem des Bundes
Erstellt 09.09.2026 · WSK
- 09.09.2026 · WSK
Auf dieser Seite
Dieser Artikel vergleicht 2 Optionen.
Wenn Sie die harten Kriterien nebeneinander sehen wollen, führt die Vergleichstabelle schneller zum Ziel als der Fließtext.
Geschäftskonten Österreich im VergleichDie Kleinunternehmerregelung befreit von der Umsatzsteuer — und vom Vorsteuerabzug. Ob das ein Vorteil ist, hängt an einer einzigen Frage: Wer sind Ihre Kundinnen und Kunden?
Die Entscheidung in einem Satz
Wer überwiegend an Privatpersonen verkauft, profitiert von der Befreiung, weil das Angebot um den Steuersatz günstiger wird. Wer an Unternehmen liefert, verschenkt mit der Befreiung den Vorsteuerabzug, ohne dass es die Kundschaft billiger bekäme — dort ist der freiwillige Verzicht meist die bessere Wahl.
Die Grenze
Umsatzsteuerbefreit sind Unternehmen bis zu einem Jahresumsatz von € 55.000Quelle. Maßgeblich ist der Umsatz, nicht der Gewinn — und nicht das, was am Ende übrig bleibt.
Zwei Dinge daran haben sich mit Anfang 2025 geändert und werden regelmäßig übersehen.
Erstens ist die Grenze seither ein Bruttobetrag. Vorher war sie ein Nettowert, aus dem die fiktive Umsatzsteuer herauszurechnen war — bei zwanzig Prozent Steuersatz entsprachen die damaligen € 35.000 netto also € 42.000 brutto. Heute zählt schlicht, was auf Ihren Rechnungen steht.
Zweitens gibt es eine Toleranz. Wird die Grenze um nicht mehr als zehn Prozent überschritten, dürfen Sie bis zum Jahresende weiter ohne Umsatzsteuer fakturieren. Erst ab € 60.500 ist damit Schluss.
Die Befreiung gilt automatisch: Sie müssen sie nicht beantragen. Solange Sie unter der Grenze bleiben, stellen Sie Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und weisen auf die Befreiung hin.
Was beim Überschreiten passiert
Innerhalb der Toleranz von zehn Prozent bleibt es bis Jahresende bei steuerfreien Rechnungen. Darüber hinaus entfällt die Befreiung, und die weiteren Umsätze sind umsatzsteuerpflichtig — auch dann, wenn Sie den Betrag Ihrer Kundschaft nicht mehr nachverrechnen können. Im Folgejahr beginnt die Umsatzsteuerpflicht ohnehin von Anfang an. Beobachten Sie den laufenden Jahresumsatz deshalb monatlich, nicht erst beim Jahresabschluss.
Was die Befreiung kostet
Der Preis der Befreiung ist der Vorsteuerabzug. Wer keine Umsatzsteuer verrechnet, kann sich die Umsatzsteuer auf eigene Einkäufe nicht zurückholen.
Für einen Betrieb mit hohen Vorleistungen ist das teuer: Jede Anschaffung, jede Software-Lizenz, jede Beauftragung wird um den vollen Steuersatz teurer, weil der Betrag nicht rückholbar ist. Bei einem Investitionsjahr — Fahrzeug, Ausstattung, Geräte — kann das schnell mehr ausmachen, als die Befreiung im Verkauf einbringt.
Zwei Rechenfälle
Verkauf an Privatpersonen. Ihre Kundschaft kann die Umsatzsteuer nicht abziehen. Ohne Befreiung müssten Sie entweder den Preis erhöhen oder Ihre Marge um den Steuersatz kürzen. Die Befreiung wirkt hier wie ein Preisvorteil.
Verkauf an Unternehmen. Ihre Kundschaft holt sich die Umsatzsteuer ohnehin zurück — Ihr Nettopreis ist für sie der einzige relevante Wert. Die Befreiung bringt ihr nichts, kostet Sie aber den eigenen Vorsteuerabzug. In dieser Lage arbeiten Sie ohne Not teurer.
Der Verzicht auf die Befreiung
Sie können auf die Kleinunternehmerbefreiung verzichten und freiwillig zur Umsatzsteuer optieren. Damit verrechnen Sie Umsatzsteuer und ziehen im Gegenzug die Vorsteuer.
Der Verzicht bindet Sie für mehrere Jahre. Er ist deshalb keine Entscheidung, die man saisonal wechselt — rechnen Sie mit dem erwarteten Investitionsvolumen der kommenden Jahre, nicht mit dem laufenden Monat.
Faustregel
Überwiegend B2B und nennenswerte Vorleistungen: Verzicht prüfen. Überwiegend B2C und wenig Wareneinsatz: Befreiung behalten. Bei gemischter Kundschaft entscheidet der Anteil des B2B-Umsatzes — und die Frage, ob im Planungszeitraum eine größere Anschaffung ansteht.
Was sonst noch an Abgaben anfällt
Die Umsatzsteuerbefreiung sagt nichts über Einkommensteuer und Sozialversicherung. Beide fallen unabhängig davon an.
| Option | Kleinunternehmergrenze | Körperschaftsteuer | Mindest-KÖSt je Jahr | Gewinnfreibetrag |
|---|---|---|---|---|
| Unternehmenssteuer-Sätze Österreich 2026 | € 55.000 | 23 % | € 500 | 15 % |
Der Grundfreibetrag des Gewinnfreibetrags steht Einzelunternehmen und Personengesellschaften ohne Investitionsnachweis zu — bis zu einem Gewinn von € 33.000. Er mindert den steuerpflichtigen Gewinn und wird häufig übersehen.
Bei der Sozialversicherung gilt eine eigene Logik: Der Mindestbeitrag von rund € 160,81 monatlich fällt auch dann an, wenn der Gewinn darunter liegt. Details dazu stehen im SVS-Ratgeber und im Beitragsrechner.
Buchhaltung: was sich dadurch ändert
Ohne Umsatzsteuer entfällt die Umsatzsteuervoranmeldung — das ist die spürbarste Erleichterung im Alltag. Die Aufzeichnungspflichten bleiben davon unberührt: Einnahmen und Ausgaben sind vollständig und nachvollziehbar zu erfassen.
Auf Rechnungen muss der Hinweis auf die Steuerbefreiung stehen. Fehlt er und ist stattdessen Umsatzsteuer ausgewiesen, schulden Sie diese dem Finanzamt — auch als befreites Unternehmen. Das ist der häufigste und teuerste Fehler in dieser Konstellation.
Buchhaltungssoftware bildet beide Fälle ab; achten Sie bei der Auswahl darauf, dass sich der Status wechseln lässt, ohne die Historie neu aufzubauen. Ein Überblick steht bei den Cloud-Buchhaltungslösungen.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Muss ich die Kleinunternehmerregelung beantragen?
Nein. Die Befreiung greift automatisch, solange der Jahresumsatz unter der Grenze bleibt. Beantragen müssen Sie das Gegenteil: den Verzicht auf die Befreiung, wenn Sie freiwillig zur Umsatzsteuer optieren wollen.
Was zählt zum maßgeblichen Umsatz?
Die steuerbaren Umsätze des Kalenderjahres, nicht der Gewinn. Bestimmte steuerfreie Umsätze bleiben außer Ansatz. Wenn Sie nahe an der Grenze liegen, klären Sie die Abgrenzung mit Ihrer Steuerberatung — die Folgen eines Irrtums treffen rückwirkend das ganze Jahr.
Was passiert, wenn ich die Grenze überschreite?
Die Befreiung entfällt, und die Umsätze werden steuerpflichtig. Problematisch wird es, wenn bereits ohne Umsatzsteuer fakturiert wurde und sich der Betrag nicht mehr nachverrechnen lässt — dann tragen Sie ihn selbst. Beobachten Sie den Umsatz deshalb laufend.
Lohnt sich der Verzicht auf die Befreiung?
Bei überwiegendem B2B-Geschäft fast immer: Ihre Kundschaft zieht die Umsatzsteuer ohnehin ab, Sie gewinnen den Vorsteuerabzug. Bei B2C-Geschäft selten, weil Sie dann faktisch teurer werden. Der Verzicht bindet mehrere Jahre — rechnen Sie mit dem Investitionsplan, nicht mit dem laufenden Quartal.
Was passiert, wenn ich versehentlich Umsatzsteuer ausweise?
Dann schulden Sie den ausgewiesenen Betrag dem Finanzamt, auch wenn Sie befreit sind. Eine Rechnungsberichtigung ist möglich, aber aufwendig. Prüfen Sie deshalb die Rechnungsvorlage Ihrer Software, bevor die erste Rechnung hinausgeht.
Gilt die Regelung auch für eine GmbH?
Die Umsatzsteuerbefreiung knüpft an den Umsatz, nicht an die Rechtsform — sie ist also grundsätzlich auch für eine GmbH möglich. Praktisch spielt sie dort kaum eine Rolle, weil Kapitalgesellschaften typischerweise im B2B-Geschäft tätig sind und Vorleistungen haben.
Im Detail nachschlagen
Alle in diesem Artikel verwendeten Daten mit Quelle, Konditionen und Prüfdatum.
Was die Forschung dazu sagt
Studien und Berichte zu diesem Thema, redaktionell eingeordnet — Volltexte bei den Herausgebern.
- Strukturelle und institutionelle Herausforderungen für die österreichische VolkswirtschaftOesterreichische 2026
- Monetary Policy & the Economy Q4/22–Q1/23: Der InflationsschockOesterreichische 2023
- Impact of accounting on reorganization success: empirical evidence from bankrupt SMEsEmerald 2022
- Information der FMA zu NachrangdarlehenFinanzmarktaufsichtsbehörde 2026
Weiterführende Artikel
Rechtsformwahl in Österreich: GmbH, FlexKapG oder Einzelunternehmen?
Der komplette Vergleich der wichtigsten Rechtsformen für Gründer in Österreich inkl. Kosten, Haftung und Steuern.
SVS Beiträge für Gründer: Kosten, Ausnahmen & Tipps
Wie hoch sind die SVS-Beiträge im ersten bis dritten Jahr? Alles zu Beitragssätzen, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage, Nachbemessung und der Ausnahme für Kleinstunternehmer.
Geschäftskonto Österreich: Filialbank oder Neobank?
Was ein Geschäftskonto wirklich kostet — Grundgebühr, Buchungspreise und Umsatzprovision zusammengerechnet, für EPU, GmbH und international tätige Betriebe.